福建会计信息网2014年会计基础资产负债表有关项目的计算的讲解
【例题】某工业企业某月末部分会计科目余额如下表：
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总账科目 |
所属明细科目 | ||||
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科目 |
借方 |
贷方 |
科目 |
借方 |
贷方 |
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应收账款 |
2 000 |
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A公司 |
2 400 |
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B公司 |
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400 | |||
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预付账款 |
4 000 |
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C公司 |
4 600 |
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D公司 |
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600 | |||
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预收账款 |
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1 000 |
E公司 |
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1 200 |
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F公司 |
200 |
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应付职工薪酬 |
400 |
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本年利润 |
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20 000 |
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利润分配 |
1 000 |
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库存现金 |
1 000 |
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银行存款 |
966 000 |
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原材料 |
500 000 |
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生产成本 |
120 000 |
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库存商品 |
160 000 |
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固定资产 |
800 000 |
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累计折旧 |
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168 000 |
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要求：计算填列资产负债表中下列项目金额
【解析】
货币资金：银行存款96600+库存现金1000
应收账款： 2 400+ 200
存货： 原材料500 000+生产成本120 000+库存商品160 000
固定资产：固定资产800 000-累计折旧168 000
应付职工薪酬： -400
未分配利润： （本年利润20000-利润分配1 000）=19000
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