福建莆田会计信息网2015年会计从业资格考试会计培训班现金考点

来源:福建会计之家【福建会计之家(www.kjfj.net)：福建会计考试第一门户】字体：大小打印

福建莆田会计信息网2015年会计从业资格考试会计培训班现金考点

一、现金收支的基本要求
　　（一）现金及现金管理
　　1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。

2.我国的现金：人民币（包括纸币和铸币）
　　（二）现金管理
　　1.现金管理是指现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。
　　2.法律依据：《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》
　　
　　二、开户单位可以在下列范围内使用现金：（重点）

(一)职工工资、津贴；

(二)个人劳务报酬；

(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款；

(六)出差人员必须随身携带的差旅费；

（一）――（六）企业支付给个人

(七)结算起点（1000元）以下的零星支出；

(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　三、现金使用的限额（简单了解）
　　1.限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需的现金数额确定。
　　2.边远地区和交通不发达地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
　　3.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。
　　4.对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。
　　
　　四、现金收支的基本要求

　　1.开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收取现金而拒收支票、银行本票和其他转账结算凭证。
　　2.开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。
　　3.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付：账目应当日清月结、账款相符。
　　八不准：
　　（1）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；
　　（2）单位之间互相借用现金；
　　（3）谎报用途套取现金；
　　（4）利用账户代其他单位和个人存入或者支取现金；
　　（5）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行；
　　（6）保留账外公款；（小金库）；
　　（7）发行变相货币；
　　（8）以任何票券代替人民币在市场上流通。
　　4.一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付；
　　5.实行大额现金支付登记备案制度
　　6.开户银行应当按照以下要求办理现金收支：
　　（1）开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。
　　（2）不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。坐支单位要定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
　　（3）开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
　　（4）因采购地点不固定等特殊情况，确须使用现金的，开户单位应当向开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。